Impuestos en Andorra

Una de las particularidades de Andorra es que cuenta con una presión fiscal muy inferior a la de los países de su entorno, siendo uno de los que tienen menos impuestos de todo el mundo. Vamos a hacer un análisis a través del cual descubriremos los diferentes tipos de impuestos en Andorra para conocer con detalle cada uno de ellos, incluyendo los porcentajes según tramo.

Los impuestos en Andorra

Una de las principales razones por las que empresas, profesionales y autónomos se trasladan a vivir a Andorra es precisamente por su baja presión fiscal, y es que hablamos de uno de los países que cobra una menor cantidad de impuestos a todos los sectores de la población.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que aunque los impuestos sean bajos, también están presentes como ocurre en el resto de países, pero por supuesto con algunas ventajas muy interesantes que vamos a destacar.

¿Qué tipos de impuestos hay en Andorra?

En total podemos destacar seis impuestos más representativos que vamos a encontrar en Andorra que son el IVA, el IRPF, el IS, el IGI, el ITP y el de Plusvalía Inmobiliaria.

H3 IVA o Impuesto sobre el Valor Añadido en Andorra

Comenzamos con el IVA, que es el Impuesto sobre el Valor Añadido que se graba a todo tipo de bienes y servicios tanto para empresas como para todos los ciudadanos, y de hecho se trata de uno de los impuestos más altos en los países vecinos como es el caso de España, que tiene un 21%, o de Francia, con un 20% de IVA.

Sin embargo, en el caso de Andorra, el tipo general es de tan sólo el 4,5%, mientras que hay determinados bienes y servicios en los que desciende a tan sólo el 1%.

Entre los sectores que se benefician del IVA reducido, es decir, al 1%, destacan la sanidad, cultura y educación, alimentación y alquiler de vivienda.

H3 IRPF o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Andorra

El IRPF, es decir, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, también se reduce de manera drástica en Andorra.

Hay que tener en cuenta que a la hora de calcular el IRPF en Andorra para los residentes, se pueden destacar tres tramos principales que son los siguientes:

  • Ingresos de hasta 24.000 € anuales: están exentos de pagar IRPF.
  • Ingresos de entre 24.000 € y 40.000 € anuales: será de alrededor del 5%, y variará en función de la renta de cada trabajador.
  • Ingresos a partir de 40.000 € anuales: el IRPF a pagar es del 10%.

En cuanto al IRPF para los no residentes en Andorra, será del 10% independientemente del tramo.

Tal y como se puede observar, los porcentajes son muy bajos, pero además también hay algunas otras ventajas fiscales que es importante conocer:

  • Los no residentes que compren dividendos de empresas andorranas, no tendrán retención.
  • Los residentes andorranos que compren dividendos de empresas andorranas, no tendrán retención.
  • Independientemente del tramo, los primeros 24.000 € están exentos.
  • De forma independiente al tramo, desde 24.000 € hasta 40.000 € tan sólo se aplicará al 50%.
  • Los primeros 3000 € obtenidos a través del rendimiento de inversiones, estarán exentos.

H3 IS o Impuesto de Sociedades en Andorra

En cuanto al Impuesto de Sociedades, que es aquel que grava a las personas jurídicas, instituciones y entidades, será del 10%.

No obstante, en el caso de cumplir determinados requisitos, existen concesiones, autorizaciones de uso, licencias, transmisiones de patentes, cesiones, etcétera que pueden tributar a tan sólo el 2%.

Es muy importante tener en cuenta que, en cualquier caso, estos porcentajes irán dirigidos a las empresas residentes en Andorra, es decir, que tengan en el país su domicilio fiscal, la empresa se halla constituido en base a las leyes del país, y que la dirección y el control de producción así como la gestión de actividades se lleve a cabo desde el propio país.

H3 IGI o Impuesto General Indirecto en Andorra

También tenemos el Impuesto General Indirecto, que es aquel que grava los bienes y servicios en Andorra de mano de profesionales y empresarios.

Cabe destacar que este impuesto deberá ser pagado por el cliente final, pero es la empresa o profesional el que tiene la obligación de trasladarlo, por lo que se gestionará a través de él.

En este sentido se pueden encontrar diferentes porcentajes:

  • IGI bancario: es del 9,5%, y se aplica tan solo a los servicios bancarios y financieros.
  • IGI General: es del 4,5%.
  • IGI del 2,5%: destinado al transporte, museos, bibliotecas, centros de documentación y archivos y galerías de arte.
  • IGI del 1%: incluye alimentación, agua, periódicos, revistas y libros.
  • IGI superreducido: es del 0% y se aplica a educación, alquiler de vivienda, medicamentos a través de la Seguridad Social y transmisión de inmuebles cuando se trate de la primera vivienda.

H3 ITP o Impuesto de Transmisiones Patrimoniales en Andorra

Pasamos al ITP, que es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, es decir, el impuesto que se abona en la compra de una vivienda.

En este caso, el impuesto es del 4% del total.

H3 Impuesto de Plusvalía Inmobiliaria en Andorra

Otro impuesto relacionado con la vivienda es el Impuesto de Plusvalía Inmobiliaria, es decir, los impuestos que paga el vendedor de un inmueble, cuyo importe dependerá del tiempo que el vendedor ha sido propietario de dicha vivienda siguiendo esta evolución:

  • Menos de 1 año: será del 15%.
  • Entre 1 y 2 años: pasa al 13%.
  • Entre 2 y 3 años: el 10%.
  • Entre 3 y 4 años: el 9%.
  • Entre 4 y 5 años: el 8%.
  • Entre 5 y 6 años: el 7%.
  • Entre 6 y 7 años: el 6%.
  • Entre 7 y 8 años: el 5%.
  • Entre 8 y 9 años: el 4%.
  • Entre 9 y 10 años: el 3%.
  • Entre 10 y 11 años: el 2%.
  • A partir de 11 años: será del 1%.

A través de este sistema, el objetivo es el de intentar evitar la especulación inmobiliaria dentro del país, ofreciendo un incentivo claro en función de los años de los que se haya dispuesto de la vivienda.

Estos son los seis tipos de impuestos en Andorra, todos ellos con claras ventajas fiscales en comparación con los países colindantes.

 

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